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山西农业大学内部审计整改实施办法(试行)

发布时间:2019年12月24日 14:50    作者:sjc    来源:    点击率:

中共山西农业大学委员会 山西农业大学关于印发《山西农业大学内部审计整改实施办法(试行)》的通知

农大党字〔2019〕68号

 

全校(院)各部门、各单位:

《山西农业大学内部审计整改实施办法(试行)》已经2019年12月13日校党委常委(扩大)会研究通过,现印发给你们,请遵照执行。

 

中共山西农业大学委员会

山 西 农 业 大 学

2019年12月17日

 

第一章 总 则

第一条 为严格落实审计整改工作责任,强化审计整改工作的严肃性和规范性,提升审计整改工作质量和效果,根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》《国务院关于加强审计工作的意见》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育部经济责任审计整改工作办法》《山西省教育厅关于加强高等学校内部审计工作的意见》等文件规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称审计结果,是指学校审计处或学校委托的社会审计机构,依据国家有关法律法规,对学校及所属单位(含二级独立法人单位)的财政财务收支、业务活动、内部控制、风险管理及相关事项进行审计或审计调查后,形成的结论性审计文书,包括审计报告、审计调查报告、审计意见书、审计建议书、审计移送建议书等。

第三条 本办法所称审计整改工作,是指被审计单位、被审计人及相关责任人根据审计结果对审计发现的问题,在规定期限内采取措施进行纠正和处理的行为。

第四条 审计整改有两种方式,一是边审边改,即在审计期间发现的且能及时整改的问题,被审计单位及相关责任人应立行整改;二是审后整改,即在审计结束后,被审计单位及相关责任人依据审计结果所进行的整改。

本办法所称的审计整改主要是指审后整改方式。

第五条 审计整改工作遵循依法依规、及时有效、标本兼治的原则,着力规范权力运行,推进学校依法治理,促进学校事业健康持续发展。

第二章 部门职责

第六条 审计整改工作在学校主要负责人的直接领导下进行,审计处负责组织协调,各相关部门各负其责。

第七条 审计整改工作的责任主体是被审计单位,被审计单位现任党政主要负责人是审计整改工作的第一责任人,负责具体落实审计整改工作。对于领导干部离任经济责任审计,离任被审计领导干部对其任期内的经济活动及财务收支情况和结果负责,应积极配合原任职单位的审计整改工作。

第八条 被审计单位应当将落实审计整改工作纳入领导班子议事决策范畴,加强对审计整改工作的组织领导,制定审计整改方案,并对审计发现的问题,深入分析原因,健全内部管理机制,完善内部控制制度,强化审计整改工作落实,提高审计整改工作实效。

第九条 审计处具体负责督促落实审计整改日常工作,根据学校决定对审计中发现的问题提出整改要求;对被审计单位整改情况进行督促和后续审计;向学校主要负责人报告审计整改工作情况、存在问题以及加强审计整改工作的建议等。

第三章 工作程序

第十条 审计处在审计实施结束后, 应在把审计报告送达被审计单位的同时,向其送达审计整改通知书,对照审计报告揭示的问题,对被审计单位提出整改的目标、要求、时限等。

第十一条 被审计单位自收到审计报告和审计整改通知书60日内,以书面形式向审计处提交审计整改报告。对未完成整改的事项,被审计单位应向审计处提交后续整改方案,明确整改期限和阶段性目标,并在整改期限内,向审计处提交后续整改措施和结果。

第十二条 审计整改报告主要包括以下内容:

(一)审计整改的总体情况;

(二)针对审计意见和建议已完成的整改事项及相关证明材料(主要包括:财务收款或调账凭证,制定、修改或废除有关规章制度与工作流程的文件,相关会议纪要等);

(三)对有关责任部门和责任人员的责任追究情况;

(四)加强内部管理和完善相关制度情况;

(五)正在整改或尚未整改事项的原因分析及计划完成时间;

(六)其他需要说明的问题。

第十三条 被审计单位应当运用审计结果,主动对照检查、举一反三,建立健全内部控制运行机制,全面加强内部管理。

第十四条 审计整改事项若涉及相关职能部门,有关职能部门应根据审计整改通知书或学校领导批示的要求,在规定的时间内,负责向审计处反馈对被审计单位整改督办和涉及本职能部门整改工作的落实情况。

第四章 工作机制

第十五条 审计整改实行跟踪检查机制。由审计处负责对审计整改工作进行跟踪检查,实行“问题清单”“整改清单”“对账销号清单”对接机制。

审计处在出具审计报告时,提出审计发现问题清单(附件1);被审计单位在报送审计整改结果报告时,一并报送审计整改结果清单(附件2);审计处开展审计整改情况跟踪检查时将两个清单对接,实行对账销号,提出审计整改结果检查与对账销号清单(附件3)。对已完成整改的事项,予以销号;对整改不到位的事项,继续督促被审计单位整改直至销号。

审计处结合审计整改跟踪检查情况,对未落实整改的事项,分析原因,提出处理意见或建议,形成审计整改情况检查报告向学校主要负责人汇报。

第十六条 审计整改实行联动与会商机制。在落实审计整改工作中,审计处应加强与组织、纪检、人事、财务、资产等部门的协调配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等联动机制。

根据工作需要,审计处可以建议学校召集审计整改事项涉及的相关职能部门,进行审计整改会商,研究审计整改工作的重要事项,完善整改工作制度,通报整改情况,推进整改工作的有效落实。对审计揭示的普遍性、倾向性、苗头性问题,特别是涉及体制机制问题、历史遗留问题和其他疑难问题进行会商,研究解决办法,提出意见建议。

第十七条 审计整改实行追责问责机制。在审计整改跟踪检查过程中,对不按规定期限和要求进行审计整改的单位进行责任追究。对审计查出问题整改落实不力、消极应对、敷衍拖延整改、整改中弄虚作假,造成重大影响的,要提出问责建议,追究单位负责人和有关责任人员的责任。

第五章 结果运用

第十八条 完善审计整改结果运用机制,相关职能部门依其职责权限实施审计结果运用:

(一) 组织部门应将审计结果和审计整改情况,纳入被审计单位领导班子、领导干部考核与评价范围,作为评价干部履行经济责任、选拔任用干部的重要参考依据,并将经济责任审计结果存入领导干部的人事档案;

(二)纪检办公室应将审计结果和审计整改情况,纳入被审计单位党风廉政建设责任制检查范围,对审计移交的问题线索,应当认真核查处理;

(三)人事部门应将审计结果和审计整改情况,作为被审计单位年度工作考核、评优评先的参考依据;

(四)财务、资产管理部门应将审计结果和审计整改情况,作为加强财务与资产管理、完善内部控制的重要依据;

(五)相关业务部门应当对审计结果和审计整改过程中反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据。

第六章 附 则

第十九条 本办法由审计处负责解释。

第二十条 本办法自2019年12月17日起施行。